У Німеччині діє складна та багаторівнева система оподаткування, що охоплює як юридичних осіб, так і індивідуальних підприємців (ІП). Розглянемо основні податки, що застосовуються до цих категорій платників податків.
Податки для юридичних осіб
1. Корпоративний податок на прибуток (Körperschaftsteuer):
- Ставка: 15% від оподатковуваного прибутку компанії.
- Надбавка на солідарність (Solidaritätszuschlag): 5,5% від суми корпоративного податку, що збільшує загальне податкове навантаження до приблизно 15,825%.
2. Торговий податок (Gewerbesteuer):
- Ставка: Базова ставка становить 3,5%, помножена на коефіцієнт, що встановлюється муніципалітетом (Hebesatz), який може варіюватися від 200% до 580%. У результаті ефективна ставка торгового податку може становити від 7% до 20,3%, залежно від місця розташування компанії.
3. Податок на додану вартість (Mehrwertsteuer, MwSt):
- Ставки:
📖 Стандартна ставка: 19%.
📖 Знижена ставка: 7% застосовується до певних товарів і послуг.
Податки для індивідуальних підприємців (ІП)
1. Прибутковий податок (Einkommensteuer):
- Ставка: Прогресивна шкала від 0% до 45%, залежно від рівня річного доходу.
2. Торговий податок (Gewerbesteuer):
- Застосування: Обов’язковий для всіх комерційних підприємств, включно з ІП, за винятком осіб вільних професій і некомерційних організацій.
- Ставка: Аналогічна ставці для юридичних осіб і залежить від місця розташування бізнесу.
3. Податок на додану вартість (MwSt):
- Зобов’язання: ФОП зобов’язані реєструватися як платники ПДВ і регулярно подавати декларації, якщо їхній річний оборот перевищує певні порогові значення.
Інші податки та збори
1. Солідарний збір (Solidaritätszuschlag):
- Ставка: 5,5% від суми прибуткового або корпоративного податку.
- Застосування: стягується з метою фінансування витрат, пов’язаних з об’єднанням Німеччини.
2. Церковний податок (Kirchensteuer):
- Ставка: 8% або 9% від суми прибуткового податку, залежно від федеральної землі.
- Застосування: стягується з членів офіційно визнаних релігійних громад.
3. Податок на майно (Grundsteuer):
- Застосування: стягується з власників нерухомості і залежить від кадастрової вартості об’єкта та місцевих ставок.
Податкова система Німеччини характеризується прогресивністю та розмаїттям податків, що вимагає ретельного планування та обліку при веденні бізнесу. Рекомендується консультуватися з професійними податковими консультантами для забезпечення відповідності актуальним вимогам законодавства та оптимізації податкового навантаження.